Des dividendes étrangers ? La France veut sa part
Vous détenez des actions Apple, des parts dans une SARL suisse, ou des investissements via un courtier étranger. Les dividendes versés par ces sociétés étrangères sont imposables en France si vous êtes résident fiscal français — même si une retenue à la source a déjà été prélevée dans le pays d'origine.
Ce guide vous explique pas à pas comment déclarer ces dividendes et optimiser votre imposition.
Étape 1 : Identifier le montant brut et la retenue à la source
Quand une société étrangère vous verse un dividende, le flux est généralement le suivant :
- Dividende brut : 1 000 € (décidé par la société)
- Retenue à la source : -150 € (prélevée par le pays source, ex : 15%)
- Dividende net reçu : 850 € (ce que vous recevez sur votre compte)
C'est le montant brut (1 000 €) que vous devez déclarer en France, pas le net reçu.
Votre courtier ou banque doit vous fournir un IFU (Imprimé Fiscal Unique) ou un relevé annuel détaillant les dividendes bruts et les retenues à la source par pays.
Étape 2 : Choisir entre PFU et barème progressif
Option 1 — PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) — par défaut
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8% |
| Prélèvements sociaux | 17,2% |
| Total PFU | 30% |
Le PFU s'applique sur le dividende brut. Le crédit d'impôt étranger vient ensuite réduire l'IR.
Option 2 — Barème progressif (sur option globale)
Si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 30%, le barème peut être plus avantageux. Avec le barème :
- Abattement de 40% sur les dividendes
- Imposition au barème progressif (0% à 45%)
- Prélèvements sociaux de 17,2% (dont 6,8% de CSG déductible)
Attention : l'option pour le barème est globale — elle s'applique à TOUS vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes + intérêts + plus-values).
Comparaison sur un exemple
Dividende brut étranger : 10 000 € | Retenue à la source : 1 500 € (15%)
| PFU 30% | Barème à 30% | Barème à 11% | |
|---|---|---|---|
| Base imposable | 10 000 € | 6 000 € (après abattement 40%) | 6 000 € |
| IR | 1 280 € | 1 800 € | 660 € |
| Crédit d'impôt étranger | -1 280 € (plafonné à l'IR) | -1 500 € | -660 € (plafonné) |
| IR net | 0 € | 300 € | 0 € |
| PS | 1 720 € | 1 720 € | 1 720 € |
| Total impôt FR | 1 720 € | 2 020 € | 1 720 € |
Retenues à la source par pays : les taux conventionnels
| Pays source | Taux conventionnel dividendes | Taux légal sans convention |
|---|---|---|
| États-Unis | 15% | 30% |
| Suisse | 15% | 35% |
| Royaume-Uni | 0% (pas de retenue UK) | 0% |
| Allemagne | 15% | 26,375% |
| Canada | 15% | 25% |
| Belgique | 15% | 30% |
| Pays-Bas | 15% | 15% |
| Luxembourg | 15% | 15% |
| Italie | 15% | 26% |
Pour les taux détaillés par pays, consultez nos guides : États-Unis (FATCA), Suisse, Royaume-Uni.
Étape 3 : Remplir le formulaire 2047
Le formulaire 2047 est le document clé pour déclarer vos revenus de source étrangère.
Pas à pas
Section 2 — Revenus de valeurs mobilières étrangères
- Indiquez le pays source du dividende
- Renseignez le montant brut du dividende (en euros, converti au taux de change du jour de perception)
- Indiquez le montant de la retenue à la source étrangère
- Le formulaire calcule le crédit d'impôt admissible
Report sur la déclaration 2042
- Case 2DC : dividendes d'actions étrangères (montant brut)
- Case 8VL : crédit d'impôt étranger (retenue à la source conventionnelle)
- Case 2CK : crédit d'impôt déjà inclus dans le revenu déclaré (si PFU déjà prélevé)
Conversion en euros
Si les dividendes sont en devise étrangère, convertissez au taux de change du jour de l'encaissement. La Banque de France publie les taux de référence quotidiens.
Cas concrets
Cas 1 — Dividendes Apple (États-Unis)
- Dividende brut : 2 000 USD → 1 850 €
- Retenue US (W-8BEN signé) : 15% = 277,50 €
- Déclaration FR : 1 850 € en case 2DC, 277,50 € en case 8VL
- PFU IR : 236,80 € - crédit 236,80 € (plafonné à l'IR) = 0 €
- PS : 318,20 €
Important : pour bénéficier du taux conventionnel de 15% (au lieu de 30%), vous devez signer le formulaire W-8BEN auprès de votre courtier.
Cas 2 — Dividendes Nestlé (Suisse)
- Dividende brut : 3 000 CHF → 3 150 €
- Retenue suisse : 35% = 1 102,50 €
- Taux conventionnel : 15% = 472,50 €
- Vous pouvez demander le remboursement de l'excédent (630 €) à l'Administration fédérale des contributions suisse via le formulaire DA-1
Cas 3 — Dividendes LVMH via courtier étranger
Si vous détenez des actions LVMH (société française) via un courtier étranger, les dividendes sont de source française. La retenue à la source de 12,8% s'applique en France, pas dans le pays du courtier. Le courtier peut prélever une retenue supplémentaire selon le pays — vérifiez avec lui.
Erreurs fréquentes à éviter
- Déclarer le net au lieu du brut — toujours déclarer le dividende avant retenue à la source
- Oublier de signer le W-8BEN pour les actions américaines — vous payez 30% au lieu de 15%
- Ne pas demander le remboursement de la retenue excédentaire (ex : Suisse 35% au lieu de 15%)
- Omettre le formulaire 2047 — les dividendes étrangers ne sont pas pré-remplis dans la déclaration
- Confondre PFU et barème — l'option barème est irrévocable pour l'année et s'applique à tous les revenus mobiliers
Pour une analyse complète de votre situation fiscale internationale, demandez votre bilan fiscal gratuit ou contactez-nous.
Cet article est fourni à titre informatif. Les taux et règles mentionnés sont ceux en vigueur en mars 2026. Consultez un conseiller fiscal pour votre situation personnelle.