Le Royaume-Uni post-Brexit : une destination fiscalement révisée
Le Royaume-Uni accueille 150 000+ Français officiellement résidents — une des plus grandes communautés françaises à l'étranger. Londres reste une métropole mondiale de premier plan malgré le Brexit. Sur le plan fiscal, le Royaume-Uni a subi des transformations majeures : abolition du régime Non-Dom classique au 1er avril 2025, augmentation de la Capital Gains Tax en octobre 2024, et complexification administrative post-Brexit.
Pour les Français déjà au Royaume-Uni avec le statut settled status, consultez notre guide des démarches administratives post-Brexit pour sécuriser votre situation.
Structure de l'impôt britannique sur le revenu
L'Income Tax 2025/26
Le Royaume-Uni fonctionne en année fiscale du 6 avril au 5 avril. Les tranches 2025/26 :
| Tranche | Taux |
|---|---|
| 0 — 12 570 £ | 0% (Personal Allowance) |
| 12 570 — 50 270 £ | 20% (Basic Rate) |
| 50 270 — 125 140 £ | 40% (Higher Rate) |
| > 125 140 £ | 45% (Additional Rate) |
Point critique : la Personal Allowance de 12 570 £ est réduite à partir de 100 000 £ de revenus (−1 £ pour chaque 2 £ gagnés) — elle disparaît complètement à 125 140 £. Cela crée une tranche effective de 60% entre 100 000 £ et 125 140 £.
La National Insurance (NI)
En tant que salarié :
- Class 1 : 8% sur les revenus entre 12 570 £ et 50 270 £
- 2% sur les revenus > 50 270 £
Employeur : 13,8% sur les salaires > 9 100 £/an (seuil secondaire).
Pour les travailleurs indépendants : Class 4 NI (6% puis 2%).
La Capital Gains Tax (CGT) 2024/25
Depuis le budget d'octobre 2024 :
| Actif | Basic Rate | Higher Rate |
|---|---|---|
| Actions et valeurs mobilières | 18% | 24% |
| Immobilier résidentiel | 18% | 24% |
| Autres actifs | 18% | 24% |
Annual Exempt Amount : 3 000 £/an seulement (fortement réduit depuis 2023).
La révolution Non-Dom 2025
L'ancien régime Non-Domiciled (avant avril 2025)
L'ancien statut Non-Dom permettait aux résidents non-domiciliés au Royaume-Uni (concept de "domicile" différent de la résidence fiscale) de choisir le régime de la remittance basis : seuls les revenus étrangers rapatriés au Royaume-Uni étaient imposables. Les revenus laissés à l'étranger échappaient à l'UK tax.
C'était un avantage considérable pour les Français avec des patrimoines importants à l'étranger.
Le nouveau régime FIG (Foreign Income and Gains) depuis avril 2025
Le régime Non-Dom a été remplacé par un régime de 4 ans pour les nouveaux résidents :
- Pendant 4 ans (les 4 premières années de résidence UK) : exonération totale des revenus et gains de source étrangère
- À partir de l'année 5 : imposition mondiale (worldwide taxation) comme tout résident UK
- Condition : ne pas avoir été résident UK pendant les 10 années précédentes
Pour un Français qui arrive au Royaume-Uni en 2026 : les 4 premières années sont très avantageuses. Planifiez votre sortie du dispositif avant l'année 5 si vos revenus étrangers sont importants.
Dispositions transitoires pour les anciens Non-Dom
Les personnes qui étaient Non-Dom avant avril 2025 bénéficient de mesures transitoires spécifiques. La complexité est grande — consultez impérativement un Tax Advisor britannique (Chartered Tax Adviser — CTA).
Brexit : le nouveau cadre pour les Français
Settled Status et Pre-Settled Status
Les Français arrivés avant le 31 décembre 2020 pouvaient demander le statut Settled Status (résidence permanente après 5 ans) ou Pre-Settled Status (résidence temporaire). Ces statuts sont toujours valides.
Si vous avez le Pre-Settled Status : vous devez le convertir en Settled Status une fois les 5 ans atteints.
Nouveaux arrivants (post-2021)
Depuis le Brexit, les voies pour s'installer au Royaume-Uni sont :
- Skilled Worker Visa : employeur britannique sponsor, salaire minimum 26 200 £/an (ou 20 960 £ pour certains métiers en pénurie)
- Global Talent Visa : leaders reconnus dans leur domaine (tech, sciences, arts)
- Student Visa puis Graduate Visa : études au UK puis 2 ans de travail libre
- Entrepreneur / Innovator Founder Visa : création d'entreprise innovante
Convention fiscale France-Royaume-Uni de 1968
La convention est ancienne mais toujours en vigueur (modifiée par protocoles) :
| Revenu | Pays imposant | Mécanisme |
|---|---|---|
| Salaire au UK | Royaume-Uni | Exonération France |
| Pension privée | Pays de résidence (UK) | Non imposé en France |
| Pension fonctionnaire | France | Exclusivité |
| Revenus fonciers France | France | Crédit UK |
| Dividendes français | France 12,8% retenue | Crédit UK |
| Plus-values mobilières | Pays de résidence | UK impose |
| Plus-values immobilières | Pays du bien | France impose pour biens FR |
Point important post-Brexit : la convention France-UK reste en vigueur — le Brexit n'a pas affecté les conventions fiscales bilatérales.
Le Stamp Duty Land Tax (SDLT) : achat immobilier
Si vous achetez un bien immobilier au Royaume-Uni :
| Valeur du bien | SDLT (résidence principale) |
|---|---|
| 0 — 250 000 £ | 0% |
| 250 000 — 925 000 £ | 5% |
| 925 000 — 1 500 000 £ | 10% |
| > 1 500 000 £ | 12% |
Majoration de 3% pour les achats d'une résidence secondaire ou par des non-résidents.
Majoration de 2% pour non-résidents UK : si vous n'avez pas passé au moins 183 jours au UK dans les 12 mois précédents l'achat.
Les droits de succession au Royaume-Uni
L'Inheritance Tax (IHT) s'applique aux successions :
- Exonération : 325 000 £ (Nil Rate Band) par personne
- Résidence principale : majoration de 175 000 £ (Residence Nil Rate Band) si transmise aux enfants
- Couple marié : cumul possible → 1 000 000 £ exonérés
- Taux : 40% sur la part imposable
Post-réforme 2025 : les règles de domicile pour l'IHT ont aussi été réformées — la durée de résidence UK détermine désormais l'assujettissement à l'IHT sur les biens mondiaux (seuil à 10 ans de résidence).
Assurance santé au Royaume-Uni
Le NHS (National Health Service) est accessible aux résidents légaux au Royaume-Uni. Depuis le Brexit, les détenteurs de visa Skilled Worker et autres visas payent un Immigration Health Surcharge (IHS) : 1 035 £/an/personne en 2026.
Pour les premiers mois ou si vous voulez accéder au secteur privé : Cigna Global ou ACS pour une couverture complète incluant les spécialistes privés.
Démarches pratiques
- National Insurance Number (NINo) : demandez-le dès votre arrivée — nécessaire pour travailler et accéder aux services sociaux
- UTR (Unique Taxpayer Reference) : si vous êtes indépendant ou avez des revenus autres que salaire, enregistrez-vous auprès de HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs)
- Self-Assessment : déclaration annuelle si revenus > 100 000 £, revenus étrangers, ou indépendant
- Compte bancaire : Barclays, Lloyds, HSBC, Monzo (100% en ligne)
Wise est particulièrement utile France-Royaume-Uni : le taux EUR/GBP est excellent avec seulement 0,33% de commission — très compétitif comparé aux banques traditionnelles.
Pour des questions complexes (ancien Non-Dom, optimisation CGT, succession franco-britannique), contactez-nous pour une mise en relation avec un Tax Adviser britannique francophone.
Les informations de cet article sont basées sur la législation fiscale britannique en vigueur pour l'année fiscale 2025/26 (6 avril 2025 — 5 avril 2026). Le régime Non-Dom réformé en avril 2025 nécessite une consultation professionnelle pour toute situation personnelle.