Déclaration 2026 : ce que tout expatrié doit savoir maintenant
La campagne de déclaration des revenus 2026 (portant sur les revenus 2025) est ouverte depuis le 10 avril 2026. Pour les Français expatriés, cette période est source de confusion : faut-il déclarer ? Quel formulaire utiliser ? Quelles sont les nouveautés ?
Ce guide fait le point complet sur vos obligations, le calendrier et les pièges à éviter.
Calendrier de la déclaration 2026 : les dates clés
| Étape | Date |
|---|---|
| Ouverture de la déclaration en ligne | 10 avril 2026 |
| Date limite papier (tous contribuables) | 20 mai 2026 |
| Date limite en ligne — départements 01 à 19 | 22 mai 2026 |
| Date limite en ligne — départements 20 à 54 | 28 mai 2026 |
| Date limite en ligne — départements 55 à 976 + non-résidents | 5 juin 2026 |
| Réception des avis d'imposition | Juillet-août 2026 |
Bonne nouvelle pour les expatriés : les non-résidents bénéficient automatiquement du dernier délai (zone 3), soit le 5 juin 2026.
Qui doit déclarer en France depuis l'étranger ?
Vous êtes non-résident fiscal français
Vous devez déclarer si vous percevez au moins un des revenus suivants de source française :
- Salaires versés par un employeur français ou pour une activité exercée en France
- Revenus fonciers : loyers perçus d'un bien immobilier situé en France
- Pensions de retraite françaises (selon la convention fiscale applicable)
- Plus-values immobilières sur la vente d'un bien en France
- Revenus de capitaux mobiliers de source française (dividendes, intérêts)
➡️ Formulaire à utiliser : 2042-NR (déclaration des non-résidents)
Vous êtes résident fiscal français avec des revenus étrangers
Si vous résidez fiscalement en France mais percevez des revenus de l'étranger (frontaliers, investisseurs internationaux, retraités avec pension étrangère), vous devez déclarer l'intégralité de vos revenus mondiaux.
➡️ Formulaires à utiliser : 2042 classique + 2047 (revenus encaissés à l'étranger)
Pour le détail du formulaire 2047, consultez notre guide pas à pas du formulaire 2047.
Vous avez quitté la France en cours d'année 2025
C'est le cas le plus complexe. Vous devez produire deux déclarations :
- 2042 pour la période où vous étiez résident fiscal français (1er janvier → date de départ)
- 2042-NR pour la période de non-résidence (date de départ → 31 décembre)
Consultez notre guide complet de la checklist fiscale avant de quitter la France pour ne rien oublier.
Les nouveautés fiscales 2026 qui impactent les expatriés
1. Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu
Le barème progressif de l'IR est revalorisé de 1,8% pour les revenus 2025, afin de neutraliser l'inflation :
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 520 € | 0% |
| De 11 520 € à 29 373 € | 11% |
| De 29 373 € à 83 988 € | 30% |
| De 83 988 € à 180 648 € | 41% |
| Au-delà de 180 648 € | 45% |
2. Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
La contribution différentielle sur les hauts revenus, instaurée par la loi de finances 2026, impose un taux minimum d'imposition de 20% pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple). Les non-résidents percevant des revenus de source française au-delà de ces seuils sont potentiellement concernés.
3. Déclaration automatique étendue
Le dispositif de déclaration automatique (tacite) est élargi. Si votre situation n'a pas changé et que l'administration dispose de toutes les informations, vous pouvez valider votre déclaration sans modification. Attention : ce dispositif ne concerne pas les non-résidents devant remplir le 2042-NR, ni les contribuables devant joindre un formulaire 2047.
4. Renforcement du contrôle des comptes étrangers
L'administration fiscale renforce ses moyens de détection des comptes bancaires étrangers non déclarés grâce à l'échange automatique d'informations (CRS). N'oubliez pas de déclarer vos comptes étrangers via le formulaire 3916.
Les 7 erreurs les plus fréquentes des expatriés
Erreur 1 : Ne pas déclarer du tout
Beaucoup d'expatriés pensent que quitter la France les exonère de toute obligation déclarative. Faux : si vous percevez le moindre revenu de source française, vous devez déclarer.
Erreur 2 : Utiliser le mauvais formulaire
Le 2042 classique n'est pas adapté aux non-résidents. Vous devez utiliser le 2042-NR. Les cases et rubriques diffèrent.
Erreur 3 : Oublier de déclarer ses comptes bancaires étrangers
Tout compte ouvert, utilisé ou clos à l'étranger doit être déclaré sur le formulaire 3916. L'amende est de 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € si le compte est dans un État non coopératif).
Erreur 4 : Ne pas demander le crédit d'impôt conventionnel
Si vous êtes résident fiscal français avec des revenus étrangers, la convention fiscale prévoit généralement un mécanisme d'élimination de la double imposition (crédit d'impôt ou exonération avec taux effectif). Il faut le demander explicitement sur le formulaire 2047.
Erreur 5 : Ignorer l'IFI depuis l'étranger
Les non-résidents restent redevables de l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) sur leurs biens immobiliers situés en France si leur patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros.
Erreur 6 : Mal gérer l'année de départ
L'année de transition (départ de France) nécessite deux déclarations distinctes. Beaucoup ne produisent que la 2042 et oublient la 2042-NR pour la seconde partie de l'année.
Erreur 7 : Oublier la déclaration des revenus locatifs en LMNP
Si vous avez conservé un bien en location meublée (LMNP) en France, les revenus doivent être déclarés même en tant que non-résident, sur le formulaire 2042-NR.
Prélèvement à la source : comment ça marche pour les non-résidents ?
Depuis 2019, les revenus de source française des non-résidents sont soumis au prélèvement à la source (PAS). Le taux minimum pour les non-résidents est de 20% (ou 14,4% pour les revenus inférieurs à un certain seuil).
La déclaration annuelle permet de régulariser : si le prélèvement à la source a été trop élevé par rapport à votre taux réel, vous obtiendrez un remboursement. Si le taux conventionnel est inférieur au taux minimum de 20%, vous pouvez demander l'application du taux conventionnel.
Comment déclarer en pratique : les étapes
- Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal
- Sélectionnez la déclaration 2042-NR si vous êtes non-résident
- Renseignez votre adresse à l'étranger
- Déclarez vos revenus de source française dans les rubriques correspondantes
- Joignez le formulaire 3916 si vous détenez des comptes à l'étranger
- Vérifiez les crédits d'impôt conventionnels applicables
- Validez et conservez l'accusé de réception
Contact utile : Service des Impôts des Particuliers Non-Résidents (SIPNR), 10 rue du Centre, TSA 10010, 93465 Noisy-le-Grand Cedex.
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