Dubaï : le rêve du 0% d'impôt — et ses conditions
Les Émirats Arabes Unis, et Dubaï en particulier, représentent la destination fiscalement la plus avantageuse accessible aux Français. 0% d'impôt sur le revenu, 0% de taxe sur les plus-values personnelles, 0% de droits de succession. La promesse est réelle — mais conditionnée à une rupture complète et effective de votre résidence fiscale française.
En 2026, plus de 25 000 Français résident officiellement aux EAU. Ce guide vous explique comment bénéficier légalement de ces avantages.
La fiscalité des personnes physiques aux EAU : état des lieux 2026
Ce qui n'existe pas aux EAU
| Impôt | France | EAU |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 0-45% | 0% |
| Prélèvements sociaux | 17,2% | 0% |
| Plus-values mobilières | 30% (PFU) | 0% |
| Plus-values immobilières | 19-36% + PS | 0% |
| Droits de succession | 5-45% | 0% |
| Impôt sur la fortune | IFI (si > 1,3M€) | 0% |
| Taxe d'habitation | Supprimée 2023 | 0% |
Ce qui existe aux EAU
TVA : 5% (introduite en 2018) — sur la consommation courante Impôt sur les sociétés : 9% sur les bénéfices > 375 000 AED (depuis juin 2023) Droits de mutation immobiliers : 4% (Transfer Fee) lors de l'achat d'un bien
La condition absolue : rompre la résidence fiscale française
Rappel fondamental : les EAU n'ont aucune convention fiscale avec la France. Contrairement au Portugal ou à la Suisse où un traité bilatéral organise les règles, ici c'est le droit interne français qui s'applique seul.
Si vous restez résident fiscal français (même partiellement), la France peut imposer l'intégralité de vos revenus mondiaux, y compris ceux gagnés aux EAU.
Les 4 critères à éliminer (article 4B CGI)
Pour ne plus être résident fiscal français, vous devez éliminer tous ces critères :
-
Foyer : votre foyer habituel ne doit plus être en France. Si votre famille (conjoint, enfants) reste en France, vous êtes toujours résident fiscal français.
-
Séjour principal : ne passez pas plus de 183 jours par an en France.
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Activité professionnelle principale : cessez toute activité exercée principalement depuis la France.
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Centre des intérêts économiques : transférez la gestion de vos investissements principaux hors de France.
Le cas "je vais à Dubaï mais ma famille reste en France" : vous êtes toujours résident fiscal français. La France vous impose sur tous vos revenus mondiaux. C'est l'erreur la plus fréquente.
Pour une checklist complète de la rupture de résidence fiscale, consultez notre guide checklist fiscale avant de quitter la France.
Comment obtenir la résidence fiscale aux EAU
Pour être résident fiscal aux EAU (et donc sortir de la résidence fiscale française), vous devez :
-
Obtenir un visa de résidence valide (salarié, entrepreneur free zone, golden visa, investisseur, retraité)
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Être physiquement présent aux EAU : les autorités émiraties considèrent généralement comme résidents les personnes qui passent > 183 jours par an aux EAU, ou qui y ont leur domicile principal
-
Obtenir l'Emirates ID : la carte d'identité nationale émiratie, preuve de résidence légale
-
Constituer un dossier de preuve pour l'administration fiscale française : contrat de bail ou acte d'achat aux EAU, Emirates ID, relevés de présence physique, preuves d'activité aux EAU
L'impôt sur les sociétés émirati : tout comprendre
Depuis le 1er juin 2023, les sociétés aux EAU paient un IS :
Taux et seuils
| Bénéfice annuel | Taux IS |
|---|---|
| 0 à 375 000 AED (~95 000 €) | 0% |
| > 375 000 AED | 9% |
Les free zones : 0% toujours possible
Les sociétés établies dans les free zones (DMCC, DIFC, ADGM, DIC, etc.) peuvent bénéficier d'un taux qualifié de 0% si elles remplissent deux conditions :
- Avoir une substance économique réelle dans la free zone (bureaux, employés)
- Générer uniquement des revenus qualifiés (revenus de transactions inter-free zones ou internationaux)
Les revenus du marché domestique émirati ou de filiales non-free zone sont soumis au 9%.
Attention : depuis 2023, les règles de substance économique (ESR) sont strictement contrôlées. Une boîte aux lettres ne suffit plus.
Exit tax et départ aux EAU
Les EAU ne faisant pas partie de l'UE/EEE, si vous êtes soumis à l'exit tax (patrimoine > 800 000 €), le sursis de paiement n'est pas automatique :
- Vous devez demander expressément le sursis à payer
- Vous devez constituer une garantie bancaire auprès du Trésor français
- Sans cette garantie, l'exit tax est exigible immédiatement au départ
C'est un point souvent négligé par les entrepreneurs qui partent rapidement à Dubaï. Un redressement peut s'ensuivre.
Consultez notre guide complet exit tax 2026.
Le cas des sociétés françaises : que devient votre SAS/SARL ?
Si vous avez une SAS ou SARL en France et que vous partez aux EAU :
Option 1 — Vous restez gérant/président à distance :
- La société reste soumise à l'IS français
- Vos dividendes versés en France sont imposables en France (retenue à la source de 30% si non-résident, réductible selon les règles générales)
Option 2 — Vous transférez la direction effective aux EAU :
- Risque de requalification du siège de direction effective (et donc de l'IS) vers les EAU — peut être avantageux si bien structuré, risqué si mal exécuté
Option 3 — Vous créez une nouvelle structure aux EAU et fermez la société française :
- La solution la plus propre, mais nécessite de gérer la cession des actifs de la société française et les éventuelles plus-values
Avant toute restructuration, consultez un fiscaliste franco-émirati. Contactez-nous pour une mise en relation.
Budget mensuel à Dubaï : réalité des coûts 2026
Beaucoup sous-estiment le coût de la vie à Dubaï. Le 0% d'impôt ne fait pas tout si vos dépenses explosent :
| Poste | Budget mensuel indicatif |
|---|---|
| Loyer (appartement 1 chambre, quartier intermédiaire) | 1 800 - 3 500 € |
| Assurance santé obligatoire | 150 - 250 € |
| Nourriture et restaurants | 600 - 1 200 € |
| Transport (voiture indispensable) | 400 - 800 € |
| Scolarité enfants (école française ou internationale) | 1 500 - 3 500 €/mois |
| Visa et frais d'entreprise (annualisés) | 200 - 500 € |
| Total sans scolarité | 3 150 - 6 250 €/mois |
Pour être réellement "gagnant" au 0% d'impôt, il faut avoir un revenu net au moins équivalent à ce qu'on gagnait en France + les impôts économisés.
Gestion financière : les outils indispensables
Compte de transfert France-EAU : Wise propose le meilleur taux EUR/AED. Un expatrié qui rapatrie 3 000 €/mois depuis la France économise 40-80 €/mois vs une banque classique.
Assurance santé : obligatoire légalement à Dubaï. Cigna Global est le meilleur assureur pour les EAU grâce à son réseau direct dans les cliniques émiraties.
Compte bancaire local : voir notre guide d'ouverture de compte bancaire à Dubaï.
Comparaison EAU vs alternatives fiscales
| Destination | Taux effectif revenu actif | Convention France | Coût installation | Qualité de vie |
|---|---|---|---|---|
| EAU | 0% | ❌ Non | Élevé (2-8k€) | ⭐⭐⭐⭐ |
| Portugal (IFICI) | 20% | ✅ Oui (1971) | Faible (500-1k€) | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
| Espagne (Beckham) | 24% | ✅ Oui (1995) | Faible | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
| Belgique | Variable | ✅ Oui (1964) | Très faible | ⭐⭐⭐⭐ |
| Suisse | Variable (30-45%) | ✅ Oui (1966) | Très élevé | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
Les EAU sont imbattables sur le taux d'imposition mais exigent une vraie rupture, un coût d'installation élevé, et génèrent des contraintes légales (absence de convention) qui nécessitent une préparation sérieuse.
Les informations de cet article sont basées sur la législation fiscale française et émiratie en vigueur en 2026. La fiscalité aux EAU est en évolution rapide depuis l'introduction de l'IS en 2023. Consultez impérativement un expert franco-émirati.