Le Japon : une expatriation fascinante mais fiscalement exigeante
Le Japon accueille 10 000+ Français résidents officiels, principalement à Tokyo et Osaka. Le Japon attire les passionnés de culture japonaise, les professionnels en mission longue et les entrepreneurs. Sur le plan fiscal, le Japon est un pays à fiscalité élevée — comparable à la France — avec un régime successoral parmi les plus lourds au monde.
La complexité administrative japonaise (barrière de la langue, système de kanji, numération différente) rend l'accompagnement professionnel quasi-indispensable.
Structure de l'impôt au Japon
Impôt national sur le revenu (Shotokuzei)
| Tranche (JPY/an) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 — 1 950 000 JPY | 5% |
| 1 950 001 — 3 300 000 JPY | 10% |
| 3 300 001 — 6 950 000 JPY | 20% |
| 6 950 001 — 9 000 000 JPY | 23% |
| 9 000 001 — 18 000 000 JPY | 33% |
| 18 000 001 — 40 000 000 JPY | 40% |
| > 40 000 000 JPY | 45% |
Conversion indicative : 1 JPY ≈ 0,006 € (2026). 40 000 000 JPY ≈ 250 000 €.
Surtaxe de reconstruction : depuis 2013, une surtaxe de 2,1% de l'impôt national est prélevée pour la reconstruction après le tremblement de terre de 2011 (jusqu'en 2037).
Impôt local résidentiel (Juuminzei)
Taux fixe de 10% sur le revenu imposable (calculé sur les revenus de l'année précédente). Payable auprès de la municipalité.
Total réel : impôt national + juuminzei → taux marginal jusqu'à 55,945% pour les très hauts revenus.
Cotisations sociales japonaises
Pour un salarié :
- Retraite nationale (kosei nenkin) : 9,15% salarié + 9,15% employeur
- Assurance maladie : ~4,99% salarié + 4,99% employeur (variable selon commune)
- Assurance chômage : 0,6% salarié + 0,95% employeur
- Assurance soin long terme (kaigo hoken) : 1,6% salarié (à partir de 40 ans)
Les statuts de résidence fiscale au Japon
Résident non-permanent (les 5 premières années)
Pendant les 5 premières années de résidence au Japon (sur les 10 dernières années), vous êtes résident non-permanent :
- Revenus de source japonaise : imposables
- Revenus étrangers rapatriés au Japon : imposables
- Revenus étrangers non rapatriés au Japon : non imposables
Stratégie clé pour les 5 premières années : conservez vos revenus étrangers (loyers, dividendes, pensions) sur des comptes bancaires hors Japon pour éviter l'imposition japonaise.
Résident permanent fiscal (après 5 ans)
À partir de la 6e année de résidence (ou si vous avez passé plus de 5 ans au Japon sur les 10 dernières années), vous devenez résident permanent fiscal :
- Tous vos revenus mondiaux sont imposables au Japon, y compris les revenus étrangers non rapatriés.
- C'est le grand changement : votre loyer en France, vos dividendes de portefeuille français, tout est déclarable au Japon.
Le NISA : compte d'épargne exonéré japonais
Nouveau NISA (depuis 2024)
Le nouveau NISA est plus flexible et sans limite de durée :
| Composante | Plafond annuel | Type |
|---|---|---|
| Tsumitate (programmé) | 1 200 000 JPY/an | Fonds agréés seulement |
| Growth (croissance) | 2 400 000 JPY/an | Actions, fonds |
| Plafond total de vie | 18 000 000 JPY | Cumul des deux |
Les dividendes et plus-values dans le NISA sont exonérés d'impôt au Japon.
Attention pour les obligations françaises : la France ne reconnaît pas le régime NISA. Si vous avez une résidence fiscale en France (ou si vous rentrez en France), les revenus du NISA peuvent être traités comme revenus ordinaires par le fisc français.
Droits de succession au Japon : le point crucial
Taux et abattements
Les droits de succession (sozokuzei) japonais sont parmi les plus élevés au monde :
| Part héritée par héritier | Taux |
|---|---|
| 0 — 10 000 000 JPY | 10% |
| 10 000 001 — 30 000 000 JPY | 15% |
| 30 000 001 — 50 000 000 JPY | 20% |
| 50 000 001 — 100 000 000 JPY | 30% |
| 100 000 001 — 200 000 000 JPY | 40% |
| 200 000 001 — 300 000 000 JPY | 45% |
| 300 000 001 — 600 000 000 JPY | 50% |
| > 600 000 000 JPY | 55% |
Abattement de base : 30 000 000 JPY + 6 000 000 JPY par héritier légal.
La règle des 10 ans : depuis 2017, les résidents au Japon depuis moins de 10 ans (mais dont le défunt a résidé au Japon) peuvent être soumis aux droits de succession japonais sur les biens mondiaux. Cette règle a été assouplie en 2023.
Pour un Français avec 3 millions € de patrimoine : si vous devenez résident permanent au Japon, vos héritiers pourraient devoir payer des droits de succession japonais significatifs, en plus des éventuels droits français (convention France-Japon prévoit des crédits mais peut ne pas éliminer totalement la double taxation).
Convention fiscale France-Japon de 1995
| Revenu | Pays imposant | Mécanisme |
|---|---|---|
| Salaire au Japon | Japon | Exonération France |
| Pension privée | Pays de résidence | Japon si résident |
| Pension fonctionnaire | France | Exclusivité |
| Revenus fonciers France | France | Crédit Japon |
| Dividendes français | France 10% retenue | Crédit Japon |
| Plus-values mobilières | Pays de résidence | Japon impose |
Intégration succession : la France et le Japon ont signé une convention sur les droits de succession (1999) qui évite la double taxation — mais les taux restent élevés des deux côtés.
Impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax)
Taux flat de 20,315% sur les plus-values et dividendes de valeurs mobilières :
- Impôt national : 15%
- Surtaxe reconstruction : 0,315%
- Juuminzei : 5%
Ce taux de 20,315% est comparable au PFU français de 30% — légèrement plus avantageux.
Assurance santé au Japon
Le Japon dispose d'un système de santé universel de très haute qualité. Les résidents (même temporaires) sont généralement obligés de s'inscrire au Kokumin Kenko Hoken (assurance nationale) ou au Shakai Hoken (assurance sociale des salariés).
Prime : variable selon revenu et commune — environ 5-10% du revenu pour l'assurance nationale.
Pour les premiers mois avant inscription : Cigna Global ou ACS Monde.
Démarches pratiques
- My Number (個人番号) : numéro d'identification nationale — reçu automatiquement lors de l'enregistrement à la mairie
- Enregistrement à la mairie (役所) : obligatoire dès votre arrivée au Japon (zairyu card pour les étrangers)
- Déclaration fiscale : via le National Tax Agency (NTA) — formulaire kakutei shinkoku avant le 15 mars
- Compte bancaire japonais : Japan Post Bank (ゆうちょ銀行), Mitsubishi UFJ (MUFG), Mizuho, Sumitomo Mitsui
Transferts France-Japon : Wise offre d'excellents taux EUR/JPY — très significativement plus avantageux que les virements bancaires classiques sur les grands montants.
Pour la planification successorale franco-japonaise ou les spécificités fiscales du résident non-permanent, contactez-nous pour une mise en relation avec un zeisoshi (expert fiscal) japonais ou un cabinet franco-japonais.
Les informations de cet article sont basées sur la législation fiscale japonaise en vigueur en 2026. Les droits de succession japonais et l'impôt national sont complexes et peuvent évoluer. Un conseil professionnel est indispensable.